Бизнес-план по строительству крематория в городе Хабаровске

Содержание:

стр.

I. Цель работы ( резюме

)___________________________________________ 2

II. Описание

проекта_______________________________________________ 3

3) Технология

кремации____________________________________________ 3

4) Генеральный

план_______________________________________________ 4

5) Архитектурно - строительные

решения_____________________________ 4

6) Место расположения

крематория__________________________________ 5

III. План

маркетинга_______________________________________________ 6

1) Обоснование

выбора_____________________________________________ 6

2) Оценка рынка сбыта услуг ( спрос

)________________________________ 6

3) Конкуренция на рынке

сбыта_____________________________________ 8

4)

Реклама_______________________________________________________

_ 8

V. Правовое обеспечение

деятельности_______________________________ 9

6) Основные положения об акционерном

обществе_____________________ 9

7) Закрытое акционерное

общество___________________________________ 9

VIII. Кадровый

менеджмент___________________________________________ 10

9) Организационная структура

предприятия___________________________ 10

10) Уровень оплаты труда

персонала__________________________________ 10

VI. Финансовый

план_______________________________________________ 11

Приложение к бизнес -

плану________________________________________ 21

VII.

Заключение___________________________________________________

22

Список

литературы_________________________________________________ 23

I. Цель работы ( резюме )

Цель бизнес - плана - это обоснование вложения

временно свободных финансо-

вых средств акционеров в строительство и развитие крематория.

Причиной для написания бизнес - плана

послужила давно назревшая необходи-

мость создания крематория в г. Хабаровске с желанием людей (

акционеров ) и наличием

у них финансовых средств. Крематорий будет являться закрытым

акционерным общест-

вом ( ЗАО ). В число учредителей крематория войдут ЗАО

Страховая компания « Колымс- кая », ЗАО Ритуальное агенство «

Земля и люди », а также ряд физических лиц. Уставной капитал

предприятия составит сумма 3 000 000 000 рублей.

Срок окупаемости объекта 4 года.

Примечание: Все цены указанны в старом

исчислении, т.е. в неденоминирован-

ных рублях.

II. Описание проекта

Крематорий ( от латинского cremo - сжигать )

представляет собой особо оборудованное здание, предназначенное

для кремации ( сжигания ) умерших.

В данном проекте представлены основные решения

по проектированию и строи- тельству крематория для города с

населением до 0,7 - 1,5 млн. человек.

Комплекс крематория состоит из двух зданий,

соединенных между собой гале- реей.

В одном из зданий размещается зал прощаний (

траурный зал ), где происходит прощание близких с умершим.

В другом зале располагается кремационный зал,

где тело умершего подвервер- гается сожжению (кремации). Оба

здания крематория, а также галерея выполняются в легких

металлических конструкциях, изготовляемых для европейской части

России на за- водах металлоконструкций Санкт-Петербурга и

Москвы, а при строительстве крематория в г.Хабаровске заказ

можно будет разместить на хабаровских заводах

металлоконструкций и алюминиевых конструкций, что положительно

повлияет на снижение уровня безра- ботицы в г.Хабаровске.

Возведение комплекса зданий из готовых

элементов позволяет сократить время на его сооружение и

уменьшить объемы капитальных затрат.

Гибкое проектное решение по размещению

комплекса крематория в двух зданиях позволяет - по усмотрению

заказчика - осуществить, например, строительство лишь зда- ния

кремационного зала, а зал прощаний разместить в существующем в

городе общест- венном здании.

В кремационном зале предусматривается установка

печей модели ГКП-01 конст- рукции Санкт-Петербургского

отделения АО «Теплопроект». Эти печи на протяжении последних

лет стабильно, без срывов в работе функционируют в Санкт-

Петербургском крематории.

Расположение комплекса крематория возможно на

специально отведенной пло- щадке как в черте города, так и на

территории, примыкающей к городу.

Допускается размещение комплекса крематория на

территории существующего городского кладбища, с организацией

колумбария.

Данный проект содержит основные проектные

решения по следующим разделам:

- технология кремации;

- решения по генплану;

- архитекторно-строительные решения;

- решения по теплоснабжению;

- решения по отоплению и вентиляции;

- решения по водопроводу и канализации;

- решения по электроснабжению;

- решения по газоснабжению;

- решения по связи и сигнализации;

- сметная стоимость.

1) Технология кремации

Из ритуального корпуса объект кремации, установленный на ручную

передаточную те- лежку, передается по крытой транспортной

галерее в технический корпус, в кремацион- ный зал.

Накопление перед кремацией осуществляется

непосредственно в кремационном зале и - по мере освобождения

печей - объект кремации перемещается на печной участок,

где подается к загрузочному окну, после чего с помощью ручной

тележки перегружается на подину кремационной печи.

После кремации продукты сгорания собираются

в специальный контейнер, ус- танавливаемый в окне выгрузки, а

затем подаются на участок измельчения.

После дробления продукты сгорания

пересыпаются в урну, которая хранится в

техническом корпусе, а затем окончательно оформляется и

передаётся в ритуальный кор-

пус, где выдаётся заказчику.

Время одной кремации 60...70 минут.

Приходящийся на одну печь расход при-

родного газа составляет 25 м3/час.

Отходящие от печи газы, которые отводятся

через дымовую трубу, установлен-

ную над печью, содержат следующие выбросы загрязняющих веществ:

- взвешенные вещества - 0,051771 мг/куб.м

- оксид углерода - 0,09256 мг/куб.м

- диоксид азота - 0,019734 мг/куб.м

- диоксид серы - 0,00047 мг/куб.м

Ввиду того, что выбросы по всему перечню

компонентов значительно меньше предельно допустимых

концентраций ( ПДК ), очистка выбросов не предусматривается.

Существенным преимуществом принятых в комплексе крематория

печей являются:

- значительно меньшая стоимость по сравнению с

аналогичными импортными пе-

чами;

- сравнительно малый объем строительно-монтажных

работ по сооружению фун-

даментальной подушки, монтажу дымовой трубы и

подключению печи к источ-

никам энергоснабжения;

- низкие затраты на ремонт печей, обусловленные

применением отечественных ма-

териалов и комплектующего оборудования.

2) Генеральный план

Комплекс крематория включает в себя:

- ритуальный корпус,

- технический корпус,

- галерею,

- стоянку для автомашин.

Расположение зданий и автодорог по схеме

генерального плана выполнено в соответствии с действующими

строительными и противопожарными нормами, а также в

соответствии с требованиями рационального использования площади

участка.

Территория комплекса ограничена ограждением.

Свободные от застройки участки территории подлежат

благоустройству. Предусмотрены - плиточное тротуарное

покрытие, скамьи, газоны, цветники, посадка древесно-

кустарниковых пород.

3) Архитектурно - строительные решения

Комплекс крематория представляет собой два

строительных блока из легких

конструкций, соединенных проходной галереей, решенной в

аналогичных конструкциях.

Решение с применением легких металлических

конструкций позволяет возво-

дить комплекс зданий из готовых элементов в короткие сроки.

Здание зала прощаний ( ритуальный корпус )

может быть выполнено в капи-

тальных конструкциях ( кирпиче ), что однако приведет к

увеличению капиталовложений

и сроков строительства.

Ритуальный корпус включает в себя зал

прощаний, вестибюль, медпункт, узел

связи, административные помещения.

В состав другого здания ( технического

корпуса ) входят кремационный зал, бытовые, подсобные и

технические помещения.

Оба здания представляют собой одноэтажные

каркасные корпуса.

Стены здания предусматриваются из

трехслойных стальных оцинкованных па-

нелей заводского изготовления с эффективным утеплителем.

4) Место расположения крематория

Оптимальное место для размещения крематория

является питомник Лукашова в районе дома культуры глухонемых.

Это место выбрано далеко не случайно. Рядом нахо-

дятся улицы Д. Бедного, Лукашова и другие. Здесь очень развита

инфраструктура - вбли- зи находится детская железная дорога;

парк; дороги; кладбище; проложены сети теплос- набжения,

отопления, вентиляции, водопровода, канализации,

электроснабжения, газос- набжения; без особых сложностей

осуществляется телефонизация ( от местной цифровой электронной

офисной АТС ( мини-АТС ) имеющей выход на городскую телефонную

сеть), радиофикация ( от городской радиотрансляционной сети ),

местная звукофикация ( осу- ществляется от стационарного

звукоусилительного комплекса мощностью до 100 Вт, а в зале

прощания устанавливаются две звуковые колонки мощностью до 5 Вт

), охранно - по- жарной сигнализацией ( устанавливаются

пожарные извещатели автоматического дейст- вия, реагирующие на

тепло ).

Данное место безупречно соответствует

различным нормам ( ГОСТам, СНИПАам и т.д. ), в том числе

имеется соответствие и одной из основных норм при

строительстве крематория - 3 км до жилых домов, а также весьма

благоприятно отсутст- вие дыма скрытого за деревьями парка.

III. План маркетинга

1) Обоснование выбора

Кремация - сжигание трупов, один из видов

похорон у многих народов, в т.ч. у

древних славян, у народов, исповедующих буддизм и индуизм.

Кремация распространена во многих странах со 2-й половины 19

века, а хабаровчане до сих пор лишены права на альтернативу

захоронения в землю, что в свою очередь является грубейшим

нарушением прав человека. Ведь ни у кого не вызывает сомнения,

что каждый человек, а также его близкие имеют право выбора

способа захоронения.

Строительство крематория в г. Хабаровске

обусловлено ещё и тем, что общее количество крематориев в

Российской Федерации равно шести ( в городах Москва, С.-Пе-

тербург, Н.Тагил и др. ), а ближайший к г. Хабаровску находится

в г. Екатеринбурге. Следовательно Сибирь и Дальний Восток

полностью лишены кремации. Ярким тому подтверждением служит тот

факт, что когда случилась трагедия в тайге Хабаровского края (

потерпел катастрофу самолёт ТУ-154 следовавший с о. Сахалин ),

то кремацию останков производили в г. Екатеринбурге из-за

отсутствия более близко расположенного крематория.

Очень важным является и экономический аспект

выбора. При резком расслое-

нии населения наметившегося в последние годы и при общем

снижении уровня жизни кре-

мация даёт возможность более дешевого и достойного способа

провода своих близких в последний путь.

2) Оценка рынка сбыта услуг ( спрос )

На примере Екатеринбургского крематория на

основании многолетней практи-

ки и статистики можно сделать вывод, что кремации подвергаются

60 % от общего числа умерших.

Если учесть, что среднегодовая смертность в

г. Хабаровске за 1995 г. составила

8024 человека, 1996 г. - 7946, 1997 г. - 7577, то 60 % ( %

кремации ) от этого уровня смерт- ности за 1995 г. составила -

4814,4 человека, 1996 - 4767,6, 1997 - 4546,2. Несмотря на отно-

сительное снижение уровня смертности ( в 1996 г. по сравнению

с 1995 г. на 1 %, а в 1997г. по сравнению с 1996 г. на 5 % )

уровень смертности населения продолжает оставаться очень

высоким.

А т.к. подобное заведение в г. Хабаровске

будет единственным, то конкуренция

отсутствует.

3) Конкуренция на рынке сбыта

Основными конкурентами являются

специализированный производственный комбинат коммунального

обслуживания ( муниципальное предприятие ) и единственное в

городе ритуальное агенство « Земля и люди » ( ЗАО ), которые

оказывают наиболее пол-

ный комплекс услуг населению в данной области. Существует еще

ряд мелких фирм,

оказывающих отдельные услуги, но эти фирмы не могут служить

серьезными конкурента-

ми на рынке сбыта.

Ритуальное агенство оказывает услуги на

более высоком уровне и с большей

дифференциацией цен. Если взять стоимость услуг по минимуму, то

в агенстве это обой-

дется в 2500000 рублей, а на комбинате 2800000 рублей при той

же продукции.

Но даже если не брать во внимание цены, то

все равно спектр услуг оказывае- мых агенством значительно шире

( оформление свидетельства о смерти; доставка тела из морга;

заказ и приготовление могилы, гроба, венков; захоронение

усопших; предложение разовой одежды, обуви; подача катафалка;

предоставление оркестра; заказ публикации некролога;

предложение услуг фотографа и т.д. ), а сервис выше, чем на

комбинат. Работ- ники агенства гораздо более внимательно и с

состраданием относятся к горю постигшему их клиентов.

Прекрасным тому свидетельством служит тот факт, что генеральный

дирек- тор агенства вошёл в тройку призёров на краевом конкурсе

« Предприниматель года-97 ».

Следует также отметить, что ритуальное

агенство « Земля и люди » являясь до-

черним предприятием страховой компании « Колымская » работает

не только непосредст- венно с физическими и юридическими

лицами, но и с клиентами « Колымской » застрахо-

ванными на случай смерти.

Подытоживая всё вышеперечисленное можно

констатировать, что клиенты же-

лающие похоронить своих близких в землю воспользуются услугами

именно ритуального агенства « Земля и люди ». Таким образом

основным конкурентом крематория будет яв- ляться « Земля и люди

».

Главная проблема кремации - моральный

фактор и готовность населения к кремации. Но кремация как

известно более дешевый способ захоронения ( 500000 рублей, что

гораздо более предпочтительно нежели цены вышепересленные ),

чем в землю, а учи- тывая всеобщее обнищание населения

стоимость похорон является основополагающим фактором для

большинства граждан. Закон спроса гласит, что потребители

обычно при- обретают больше товаров по низкой цене, чем по

высокой. Ценовая эластичность спроса определяет

чувствительность покупателей к изменениям в ценах с точки

зрения объема то- варов, которые они приобретают. Ценовая

эластичность определяется отношением изме- нения величины

спроса ( в процентах ) к изменению цен в ( процентах ).

Сам процесс кремации протекает следующим

образом:

1) заносят гроб на постамент;

2) выходит распорядитель и читает прощальную речь;

3) гроб опускается вниз ( к печи ).

В эту сумму ( 120000 рублей ) входит:

1) оформление зала прощания;

2) музыка;

3) прощальная речь распорядителя;

4) непосредственно кремация.

Полная сумма кремационных похорон клиенту

обойдётся ориентировочно в 600000 рублей ( гроб - 350000

рублей, могила для захоронения урны после кремации - 100000

рублей ). Но даже эта цена ниже для клиента в 4 с лишним раза,

чем самые дешёвые

в городе похороны в землю ( Ритуальное агенство « Земля и люди

» ). Не стоит забывать о том, что цены даны по минимуму, а

следовательно при желании и возможностях клиента перечень услуг

и наименование продукции ( ритуальной ) может быть значительно

расширен.

Не стоит забывать и о состоятельных людях

которые благодаря кремации могли бы устраивать семейные склепы,

а в США появилась фирма отправляющая урны с остатками кремации

в космос, что пользуется очень большим спросом. С другой

стороны кремация не помешает этой категории лиц устроить себе и

близким ничем не уступающие пышные проводы в последний путь,

как и при захоронении в землю. Кстати, после кремации

существует несколько и более простых вариантов, чем отправка в

космос - закопать урну в землю ( копка такой могилы обойдётся

заказчику всего в 100000 рублей ), а также поместить урну в

колумбарий ( годовая оплата этой услуги - 12000 рублей, что

тоже по силам даже людям с низким уровнем материального

достатка ) и др. Первый вариант удобен при уже существующих

родственных могилах при уходе за ними, а второй более

эстетичен. Весьма заинтересованы в крематории город и городская

администрация. Во-первых, при кремации не увеличивается площадь

и без того уже « раздутых » городс- ких кладбищ. Во-вторых,

учитывая скудность городского бюджета будет более экономи-

чески целесообразно кремировать нежели заниматься погребением в

землю одиноких ста- риков, неопознанные трупы и т.д. Нельзя

сбрасывать со счетов и показатели других городов, имеющих

крематории. Так, 60 % всех умерших подвергаются именно

кремации. Также общеизвестно, что кремация является наиболее

цивилизованным методом похорон и экологически чистым,

отвечающем требованиям времени. Немаловажным является факт

признания кремации церковью в лице патриарха Московского и всея

Руси Алексея II сде- ланного несколько лет назад.

В заключении этого раздела нелишним

будет напомнить, что в число учре- дителей крематория входят

ЗАО Страховая компания « Колымская », ЗАО Ритуальное агенство «

Земля и люди » и как следствие часть клиентов этих фирм вне

всякого сомнения по мере необходимости « перетекут » в

крематорий.

4) Реклама

Реклама в деятельности любого предприятия в

т.ч. и крематория играет очень

важную роль. От правильно организованной рекламной компании

зачастую зависит успех

всего предпринимаемого дела.

Создание и размещение рекламы это целое

искусство, но учитывая специфику данного бизнеса к рекламе

следует подходить с особым чувством такта. Например, разме-

щение рекламы крематория на авиабилетах является недопустимым

по этическим сообра- жениям несмотря на большую эффективность

такого вида рекламы. Вполне реально раз-

местить рекламу крематория по радио, телевидению, в печати, а

также на городском авто-

транспорте. Последний вид рекламы будет выполнять не только

основную функцию рек- ламы, но и будет служить в качестве

постепенного принятия горожанами кремации и привыкания к

наличию в городе крематория ( моральный фактор ).

Со временем будет разработан фирменный знак и

символика.

На разных предприятиях и в разных странах

средства на рекламу отпускаются

в весьма широком диапазоне. Конкретно на рекламу крематория

планируется выделять 2 % от валовой прибыли.

IV. Правовое обеспечение деятельности

Крематорий будет являться закрытым

акционерным обществом ( ЗАО ). Это

вызвано тем, что на строительство муниципального крематория в

данное время нет возможности выделить из бюджета средства, а

необходимость его создания назрела. Эта

административно-правовая форма выбрана в связи с тем, в ЗАО

уставный капитал соз- дается за счет средств учредителей,

финансовых средств у которых достаточно для строи- тельства

подобного учреждения без привлечения кредитов со стороны.

Деятельность Общества регулируется

Гражданским кодексом Российской Феде- рации, Федеральными

законами Российской Федерации ( « Об акционерных обществах »

от 24.11.95 г., « О погребении и похоронном деле » от 8.12.95

г. ) и другими нормативными

актами Российской Федерации, учредительным Договором, Уставом и

Решениями собра-

ний акционеров. Внутренний регламент утверждается общим

собранием и регулирует внутренние взаимоотношения акционеров, а

также другие вопросы касающиеся деятель-

ности Общества.

1) Основные положения об акционерным обществе

Акционерным обществом признается общество,

уставный капитал которого разделен на определенного число

акций; участники акционерного общества ( акционеры )

не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков,

связанных с деятельностью об-

щества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Акционеры, не полностью оплатившие акции,

несут солидарную ответствен- ность по обязательствам

акционерного общества в пределах неоплаченной части стоимос-

ти принадлежащих им акций.

Фирменное наименование акционерного общества

должно содержать его наи-

менование и указание на то, что общество является акционерным.

Правовое положение акционерного общества и

права и обязанности в соот- ветствии с Гражданским кодексом и

законом об акционерных обществах.

2) Закрытое акционерное общество

Акционерное общество, акции которого

распределяются только среди его уч-

редителей или иного заранее определенного круга лиц, признаётся

закрытым акционер- ным обществом. Такое общество не вправе

проводить открытую подписку на выпускае- мые им акции либо иным

образом предлагать их для приобретения неограниченному кру-

гу лиц.

Акционеры закрытого общества имеют

преимущественное право приобретения

акций, продаваемых другими акционерами этого общества.

Число участников закрытого акционерного

общества не должно превышать числа, установленного законом об

акционерных обществах ( до 50 ), в противном случае оно

подлежит преобразованию в открытое акционерное общество в

течение года, а по истечении этого срока - ликвидации в

судебном порядке, если их число не уменьшится до установленного

законом предела.

V. Кадровый менеджмент

Общий состав работающих на предприятии

планируется в количестве 14 чело-

век.

1) Организационная структура предприятия

n директор - 1

n главный бухгалтер - 1

n механик - 1

n слесарь - 2

n оператор печи - 8

n сторож - 1

n распорядитель - 1

2) Уровень оплаты труда персонала

n директор - 3,0 млн. руб.

n главный бухгалтер - 1,0 млн. руб.

n механик - 1,5 млн. руб.

n слесарь - 0,8 млн. руб.

n оператор печи - 0,8 млн. руб.

n сторож - 0,8 млн. руб.

n распорядитель - 0,8 млн. руб.

Общий фонд оплаты труда = 8,7 млн.

руб./месяц.

VI. Финансовый план

Смертность по городу Хабаровску

| | | | |

| |1995г. |1996г. |1997г. |

|январь | 752| 805| |

| | | |697 |

|февраль | 634| 671| |

| | | |560 |

|март | 680| 602| |

| | | |698 |

|апрель | 686| 627| |

| | | |588 |

|май | 734| 693| |

| | | |629 |

|июнь | 691| 614| |

| | | |576 |

|июль | 709| 740| |

| | | |644 |

|август | 578| 585| |

| | | |619 |

|сентябрь | 584| 585| |

| | | |634 |

|октябрь | 681| 690| |

| | | |683 |

|ноябрь | 614| 638| |

| | | |595 |

|декабрь | 677| | |

| | |696 |654 |

| | | | |

|Итого |8024 |7946 |7577 |

Прогноз доходов и расходов на 1999 год (1-ое полугодие)

| | | | | | май| июнь|

| |январь |февраль |март |апрель | | |

|Доход от реали-| 225 500 000 | 190 000 000 | 204 000 000 | 206 000 000 | 220 000 000| 207 500 000|

| | | | | | | |

|зации продукции| | | | | | |

| | | | | | | |

|(кол-во х | | | | | | |

|500000 | | | | | | |

|рублей) | | | | | | |

|Себестоимость | 51 144 000| 45 648 000| 48 960 000 | 49 392 000 | 52 848 | 49 752 000|

|(кол-во х | | | | |000 | |

|120000 | | | | | | |

|рублей) | | | | | | |

|Валовая прибыль| 171 356 000 | 144 352 000 | 155 040 000 | 156 608 000 | 167 152 000| 157 748 000 |

| | | | | | | |

|(доход от | | | | | | |

|реали- | | | | | | |

|зации - | | | | | | |

|себестои- | | | | | | |

|мость) | | | | | | |

|Заработная | 8 700 | 8 700 | 8 700 000| 8 700 000| 8 700 | 8 700 |

|плата |000 |000 | | |000 |000 |

|Налоги на з/п | 3 349 | 3 349 | 3 349 500| 3 349 500| 3 349 | 3 349 |

|(з/п х 0,385) |500 |500 | | |500 |500 |

|Лицензия | 834 | - | - | - | -| -|

|(10 минимальных|900 | | | | | |

| | | | | | | |

|окладов) | | | | | | |

|Реклама ( 2 % | 3 427 | 2 887 | 3 100 800| 3 132 160| 3 343 | 3 154 |

|от |120 |040 | | |040 |960 |

|валовой прибы- | | | | | | |

|ли ) | | | | | | |

|Аренда ( | 5| 5| 5 | 5 | 5| 5|

|средняя |867,2 |867,2 |867,2 |867,2 |867,2 |867,2 |

|ставка зем. | | | | | | |

|нало- | | | | | | |

|га (95 руб.) х | | | | | | |

|ко- | | | | | | |

|эффициент диф- | | | | | | |

|ференцации зон | | | | | | |

|города (0,96) х| | | | | | |

|м2 | | | | | | |

|( 772 ) | | | | | | |

|Коммунальные | 263 | 263 | 263 | 263 | 263 | 263 |

|услуги |521 |521 |521 |521 |521 |521 |

|Конторские | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |

|материалы |000 |000 |000 |000 |000 |000 |

|Телефон (уста- | 5 200 000| 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |

|новка 5000000 | |000 |000 |000 |000 |000 |

|руб., 200000 | | | | | | |

|руб. | | | | | | |

|ежемесячная | | | | | | |

|пла- | | | | | | |

|та для | | | | | | |

|юридичес- | | | | | | |

|ких лиц) | | | | | | |

|Транспортные | 8 520 000| 7 406 000| 7 848 000 | 7 906 000| 8 386 000| 7 956 |

|расходы (расход| | | | | |000 |

| | | | | | | |

|бензина из | | | | | | |

|расчё- | | | | | | |

|та, что на | | | | | | |

|пред- | | | | | | |

|приятии имеется| | | | | | |

| | | | | | | |

|3 автомобиля: | | | | | | |

|ГАЗ-3101(«Вол- | | | | | | |

|га») для нужд | | | | | | |

|предприятия и 2| | | | | | |

| | | | | | | |

|катафалка. | | | | | | |

|«Вол- | | | | | | |

|га» ежедневно | | | | | | |

|расходует 30 л.| | | | | | |

| | | | | | | |

|бензина, а | | | | | | |

|ката- | | | | | | |

|фалки в среднем| | | | | | |

| | | | | | | |

|по 8 л. на | | | | | | |

|каждого | | | | | | |

|кримируемого). | | | | | | |

| | | | | | | |

|Стоимость | | | | | | |

|бензи- | | | | | | |

|на АИ-76 ~ 2000| | | | | | |

| | | | | | | |

|руб. | | | | | | |

|Амортизация | 6 367 500 | 6 367 500 | 6 367 500 | 6 367 500 | 6 367 500 | 6 367 500 |

|(стоимость | | | | | | |

|основ- средств | | | | | | |

| | | | | | | |

|(2985500000 | | | | | | |

|руб.) | | | | | | |

|х срок их | | | | | | |

|эксплуа- | | | | | | |

|тации) | | | | | | |

|Налог на | 59 974 600 | 50 523 200 | 54 264 000 | 54 812 800 | 58 503 200 | 55 211 800 |

|прибыль | | | | | | |

|(валовая | | | | | | |

|прибыль | | | | | | |

|х 0,35) | | | | | | |

|Подоходный на- | 1 033 | 1 033 | 1 033 981,2 | 1 033 981,2| 1 033 | 1 033 |

|лог (( з/п - |981,2 |981,2 | | |981,2 |981,2 |

|мини- | | | | | | |

|мальный размер | | | | | | |

|з/п (83490) х | | | | | | |

|0,12 | | | | | | |

|Налог на иму- | 11 195 625 | - | - | 11 195 625 | - | - |

|щество (0,015 х| | | | | | |

| | | | | | | |

|стоимость иму- | | | | | | |

|щества). Налог | | | | | | |

|выплачивается | | | | | | |

|поквартально. | | | | | | |

|Налог на | 10 324 587 | - | - | 10 557 911 | - | - |

|пользо- | | | | | | |

|вателей автомо-| | | | | | |

| | | | | | | |

|бильных дорог | | | | | | |

|(Доход от | | | | | | |

|реали- | | | | | | |

|зации - НДС) х | | | | | | |

| | | | | | | |

|0,02. Выплачи- | | | | | | |

|вается поквар- | | | | | | |

|тально. | | | | | | |

|Налог на | 24 999 000 | - | - | -| - | - |

|приобре- | | | | | | |

|тение | | | | | | |

|автотранс- | | | | | | |

|портных средств| | | | | | |

| | | | | | | |

|(Стоимость | | | | | | |

|авто- | | | | | | |

|транспорта - | | | | | | |

|НДС) х 0,2 | | | | | | |

|Сбор на муници-| 112 | - | - | 112 711,5| - | - |

| |711,5 | | | | | |

|пальную милицию| | | | | | |

| | | | | | | |

|(минимальная | | | | | | |

|з/п | | | | | | |

|х численность х| | | | | | |

| | | | | | | |

|0,03. | | | | | | |

|Покварталь- | | | | | | |

|но. | | | | | | |

|Сбор на нужды | 261 | - | - | 261 000 | - | - |

|образовательных|000 | | | | | |

| | | | | | | |

|учреждений | | | | | | |

|(квартальный | | | | | | |

|ФЗП х 0,01). | | | | | | |

|Поквартально. | | | | | | |

|Сбор на жилфонд| 7 743 | - | - | 7 918 433,25| - | - |

| |440,25 | | | | | |

|(Доход от | | | | | | |

|реали- | | | | | | |

|зации - НДС х | | | | | | |

|0,015). Поквар-| | | | | | |

| | | | | | | |

|тально. | | | | | | |

|Целевой сбор на| 835 | 835 | 835 | 835 | 835 | 835 |

| |209,645 |209,645 |209,645 |209,645 |209,645 |209,645 |

|подготовку к | | | | | | |

|зи- | | | | | | |

|ме. (Доход от | | | | | | |

|реа- | | | | | | |

|лизации - НДС х| | | | | | |

| | | | | | | |

|0,005). | | | | | | |

|Результат | 18 107 437 | 62 680 181 | 68 806 831 |39 855 780 | 76 064 181 | 70 569 661 |

|(Вало- | | | | | | |

|вая прибыль - | | | | | | |

|затраты). | | | | | | |

Прогноз доходов и расходов на 1999 год (2-ое полугодие)

| | | | | | | |( (по строкам) |

| | | | | | | | |

| |июль |август |сентябрь |октябрь |ноябрь |декабрь | |

|Доход от | 212 500 000| 173 500 000| 175 000 000| 204 500 000| 184 000 000| 203 000 000|2 405 500 000 |

|реализации | | | | | | | |

|Себестоимость | 51 048 | 41 616 | 42 048 | 49 032 | 44 208 | 48 744 | 574 440 000 |

| |000 |000 |000 |000 |000 |000 | |

|Валовая прибыль| 161 452 000| 131 884 000| 132 952 000| 155 468 000| 139 792 000| 154 256 000|1 828 060 000 |

|Заработная | 8 700 | 8 700 | 8 700 | 8 700 | 8 700 | 8 700 | 104 400 000 |

|плата |000 |000 |000 |000 |000 |000 | |

|Налоги на з/п | 3 349 | 3 349 | 3 349 | 3 349 | 3 349 | 3 349 | 40 194 000 |

| |500 |500 |500 |500 |500 |500 | |

|Лицензия | | | | | | | 834 900 |

| |- |- |- |- |- |- | |

|Реклама | 3 229 | 2 637 | 2 659 | 3 109 | 2 795 | 3 085 120| 36 561 200 |

| |040 |680 |040 |360 |840 | | |

|Аренда | | | | | | 5 | 70 406,4 |

| |5 867,2 |5 867,2 |5 867,2 |5 867,2 |5 867,2 |867,2 | |

|Коммунальные | 263 | 263| 263| 263 | 263 | 263 | 3 162 252 |

|услуги |521 |521 |521 |521 |521 |521 | |

|Конторские | 100 | 100| 100| 100 | 100 | 100 | 1 200 000 |

|материалы |000 |000 |000 |000 |000 |000 | |

|Телефон | 200 | 200| 200| 200 | 200 | 200 | 2 400 000 |

| |000 |000 |000 |000 |000 |000 | |

|Транспортные | 8 126 | 6 926 | 6 926 | 7 856 | 7 214 | 7 820 000| 92 890 000 |

|расходы |000 |000 |000 |000 |000 | | |

|Амортизация | 6 367 | 6 367 | 6 367| 6 367 | 6 367 | 6 367 500| 76 410 000 |

| |500 |500 |500 |500 |500 | | |

|Налог на | 56 508 | 46 159 | 46 533 | 54 413 | 48 927 | 53 989 600 | 639 821 000 |

|прибыль |200 |400 |200 |800 |200 | | |

|Подоходный | 1 033 | 1 033| 1 033| 1 033 | 1 033 | 1 033 | 12 407 774,4 |

|налог |981,2 |981,2 |981,2 |981,2 |981,2 |981,2 | |

|Налог на | 11 195 | | | 11 195 | | | 44 782 500 |

|имущество |625 |- |- |625 |- |- | |

|Налог на | 9 348 | | | 9 857 | | | 40 089 013 |

|пользо- |576 |- |- |939 |- |- | |

|вателей автомо-| | | | | | | |

| | | | | | | | |

|бильных дорог | | | | | | | |

|Налог на приоб-| -| | | -| | | 24 999 000 |

| | |- |- | |- |- | |

|ретение | | | | | | | |

|автотран- | | | | | | | |

|спортных | | | | | | | |

|средств | | | | | | | |

|Сбор на муници-| 112 | | | 112 | | | 450 846 |

| |711,5 |- |- |711,5 |- |- | |

|пальную милицию| | | | | | | |

|Сбор на нужды | 261 | | | 261 | | | 1 044 000 |

|образовательных|000 |- |- |000 |- |- | |

| | | | | | | | |

|учреждений | | | | | | | |

|Сбор на жилфонд| 7 012 | | | 7 012 | | | 29 686 313 |

| |219,5 |- |- |219,5 |- |- | |

|Целевой сбор на| 835 | 835 | 835 | 835 | 835 | 835 | 10 022 516 |

| |209,645 |209,645 |209,645 |209,645 |209,645 |209,645 | |

|подготовку к | | | | | | | |

|зиме | | | | | | | |

|Результат | 44 803 049 |55 305 341 |55 978 181 |40 793 766 |61 033 362 | 68 505 701 | 662 503 371 |

2000 год (поквартально)

| | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |

|Доход от | 623 500 000 | 580 000 000| 573 000 000| 607 500 000|

|реализации | | | | |

|Себестоимост| 149 616 000 | 139 248 000| 137 520 000| 145 720 000|

|ь | | | | |

|Валовая | 473 884 000 | 440 752 000| 435 480 000| 461 780 000|

|прибыль | | | | |

|Заработная | 26 100 000| 26 100 | 26 100 | 26 100 |

|плата | |000 |000 |000 |

|Налоги на | 10 048 500| 10 048 | 10 048 | 10 048 |

|з/п | |500 |500 |500 |

|Лицензия | 834 | - | - | - |

| |900 | | | |

|Реклама | 9 477 | 8 815 | 8 709 | 9 235 |

| |680 |040 |600 |600 |

|Аренда | 17 | 17| 17| 17|

| |601,6 |601,6 |601,6 |601,6 |

|Коммуналь- | 790 | 790 | 790 | 790 |

|ные услуги |563 |563 |563 |563 |

|Конторские | 300 | 300 | 300 | 300 |

|материалы |000 |000 |000 |000 |

|Телефон | 600 | 600 | 600 | 600 |

| |000 |000 |000 |000 |

|Транспортные| 23 912 000| 22 520 | 22 296 | 23 400 |

| | |000 |000 |000 |

|расходы | | | | |

|Амортизация | 19 102 500| 19 102 | 19 102 | 19 102 |

| | |500 |500 |500 |

|Налог на | 165 859 400 | 154 263 200| 152 418 000| 161 623 000|

|прибыль | | | | |

|Подоходный | 3 101 | 3 101 | 3 101 | 3 101 |

|налог |943,6 |943,6 |943,6 |943,6 |

|Налог на | 11 195 625| 11 195 | 11 195 | 11 195 |

|имущество | |625 |625 |625 |

|Налог на | 10 391 251| 9 666 | 9 549 | 10 124 |

|поль- | |280 |618 |595 |

|зователей | | | | |

|ав- | | | | |

|томобильных | | | | |

|дорог | | | | |

|Налог на | - | -| - | - |

|приобретение| | | | |

| | | | | |

|автотранспор| | | | |

|- | | | | |

|тных средств| | | | |

|Сбор на со- | 112 | 112 | 112 | 112 |

|держание му-|711,5 |711,5 |711,5 |711,5 |

| | | | | |

|ниципальной | | | | |

|милиции | | | | |

|Сбор на нуж-| 261 | 261 | 261 | 261 |

| |000 |000 |000 |000 |

|ды образова-| | | | |

| | | | | |

|тельных уч- | | | | |

|реждений | | | | |

|Сбор на | 7 793 | 7 249 | 7 162 | 7 593 |

|жилфонд |438,25 |710 |213,5 |446,25 |

|Целевой сбор| 2 597 | 2 416 | 2 | 2 531 |

| |812,75 |570 |387404,5 |148,75 |

|на | | | | |

|подготовку | | | | |

|к зиме | | | | |

|Результат | 181 387 073 | 164 190 755| 161 326 719| 175 641 765|

Доходы и расходы на 2001 год

(за год)

|Доход от реализации | 2 272 500 000 |

|Себестоимость | 545 400 000 |

|Валовая прибыль | 1 727 100 000 |

|Заработная плата | 104 400 000 |

|Налоги на з/п | 40 194 000 |

|Лицензия | 834 900 |

|Реклама | 34 542 000 |

|Аренда | 70 406 |

|Коммунальные услуги | 3 162 252 |

|Конторские материалы | 1 200 000 |

|Телефон | 2 400 000 |

|Транспортные расходы | 74 040 000 |

|Амортизация | 7 650 000 |

|Налог на прибыль | 604 485 000 |

|Подоходный налог | 12 407 777 |

|Налог на имущество | 44 782 500 |

|Налог на пользователей | 37 873 485 |

|автомобильных дорог | |

|Налог на приобретение | - |

|автотранспорт- | |

|ных средств | |

|Сбор на содержание муниципальной | 450 846 |

|милиции | |

|Сбор на нужды образовательных | 1 044 000 |

|учреждений | |

|Сбор на содержание жилфонда | 28 405 114 |

|Целевой сбор на подготовку к зиме | 9 468 371 |

|Результат | 759 883 348 |

Расчёт NPV:

NPV( CF 0 год / (1 + 0,25)0 + CH 1 год / (1 + 0.25 )1 + CF 2

год / ( 1 + 0,25 )2 =

= 662 503 371 / 1 + 682 546 312 / 1,25 + 759 883 348 / 1,562 =

= 662 503 371 + 546 037 050 + 486 481 017 = 1 695 021 438

Срок окупаемости:

Ток = инвестиции / годовой доход = 2 985 500 000 / 701 644 344

= 4 ( года )

Расчёт точки безубыточности:

Q = постоянные затраты / цена - удельные переменные затраты

Себестоимость = 120 000 рублей:

Переменные затраты:

1) 7000 рублей (стоимость 1 м3 газа) х 7 ( м3 на одного

кремируемого)

музыка = 10 000 рублей

Постоянные затраты:

1) распорядитель = 31 000 рублей

2) оформление зала = 30 000 рублей

Q = 293 654 000 / 500 000 - 59 000 = 293 654 000 / 441 000 =

666

тыс. руб.

AFC + AVC (пост-ые + перем-ые зат-ы)

Выручка

333

точка безубыточности

AFC (постоянные затраты)

71

666 количество (кремаций)

Приложение к бизнес - плану

Прогнозируемый баланс на 1999

год

| | | | | |

| |А | |П | |

| | начало года| конец года| начало года| конец года|

|лицензии | 834 900 | | | |

|зем. участки| 70 406 | | | |

|здания, |2 985 500 | 2 909 090 | | |

|соору- |000 |000 | | |

|жения, маши-| | | | |

| | | | | |

|ны, оборудо-| | | | |

| | | | | |

|вание | | | | |

|р/счета | 13 594 | 3 662 503 | | |

| |694 |371 | | |

|Баланс ( по |3 000 000 | 6 571 593 | | |

|Активу) |000 |371 | | |

|Уставной ка-| | |3 000 000 |3 000 000 |

| | | |000 |000 |

|питал | | | | |

|Фонды накоп-| | | |2 909 090 |

| | | | |000 |

|ления | | | | |

|Нераспреде- | | | | 662 503 |

|лённая при- | | | |371 |

|быль | | | | |

|отчётно- | | | | |

|го года | | | | |

|Баланс ( по | | |3 000 000 |6 571 593 |

|Пассиву ) | | |000 |371 |

Предполагаемый отчёт о результатах ( прибылях и

убытках )

|(1) |Доход от реализации | 2 405 500 000 |

|(2) минус |Затраты на | 574 440 000 |

| |производст- | |

| |во | |

|(3) равняется |Валовая прибыль | 1 828 060 000 |

|(4) минус |Эксплуатационные рас-| 314 696 100 |

| | | |

| |ходы (всё кроме нало-| |

| | | |

| |гов) | |

|(5) равняется |Прибыль(убытки) до | 1 513 363 900 |

| |выплаты налогов (3) -| |

| |(4) | |

|(6) минус |Налоги | 843 496 962 |

|(10) равняется |Чистая прибыль(убыт- | 669 866 938 |

| |ток) | |

VII. Заключение

В заключении бизнес - плана хотелось бы отметить

основные разделы

этого проекта.

Вложение акционерами своих финансовых

средств является вне всякого сом-

нения выгодным. Уже в первый год чистая прибыль составит 669

886 938 рублей. Срок

оккупаемости весьма незначителен - 4 года и это особенно

выигрышно выглядит на фоне

столь внушительной прибыли в первый же год.

Немаловажен и тот факт, что ритуальный

рынок в г. Хабаровске освоен не-

достаточно, а крематории отсутствуют не только на территории г.

Хабаровска и края, но

и по всему Дальнему Востоку.

Без сомнения город заинтересован в

появлении крематория, следовательно

гарантирована поддержка городской и краевой администраций.

В завершении немало важно отметить, что

крематорий является неотъемлемой

частью цивилизации и город с его появлением получит новый виток

в своём развитии и

процветании.

Список литературы

1) Уткин Э.А. «Организация и планирование предпринимательской

деятель-

ности» // «Акалис», Москва, 1997

2) Уткин Э.А. «Как развивать собственное дело» // «Акалис»,

Москва, 1997

3) Липсиц И.В. «Основы успеха» // Практическое пособие, Москва,

1992

4) Липсиц И.В. «Инвестиционный проект: методы подготовки и

анализа»

// Москва, 1996

5) «Управление проектами» под редакцией Шапиро В.Д. // С. -

Петербург,

1996

6) «Сборник бизнес - планов» // «Финансы и статистика», Москва,

1997