Создание собственного предприятия (химчистки)

3 РАСЧЕТНЫЙ РАЗДЕЛ

Исходные данные для расчёта

Производительность- 165 кг/см

Организационно-правовая форма – муниципально -унитарное

предприятие.

Год проектирования—2000 г.

Количество смен - 2, продолжительность смены-8 часов.

Количество рабочих дней в году - 250 дней.

Количество рабочих часов в месяц - 336 часов.

Зона проектирования – район Театральной площади.

Производственная площадь цеха - 165 м2.

Стоимость топливно-энергетических ресурсов:

Пар - 353 руб. за 1000 м3;

Вода - 5 руб. за 1 м3;

Электроэнергия - 0.68 за 1

кВт/ч.

Норма амортизации за год:

а. оборудование - 10% от

стоимости

б. здание - 2% от стоимости

Стоимость основных средств:

а. здание 1 м2 - 2 т.р.

б. оборудование:

барка БК-1 - 32 т.р.

красильно-отжимная машина КХ-433

- 64т.р.

стирально-отжимная машина

"Электролюкс WЕ 106 МР" - 112.75

т.р.

Размер минимальной месячной оплаты труда - 132 р.

Размер минимальной месячной оплаты труда увеличен в 2.5 раза.

Удорожающий коэффициент - 40% (с НДС).

Процент изделий из общего объема, проходящий через данную

операцию - 100%

На основе этих данных определяются следующие показатели: план

производства и реализации продукции и услуг, план по труду и

заработной плате, себестоимость, прибыль, рентабельность, финансовый

план.

3.1 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ И УСЛУГ

3.1.1 Расчёт производственной программы предприятия

Производственная программа предприятия - максимально возможное

количество изделий, которое можно обработать на предприятии за год

при установленном режиме работы предприятия и на основании

прогрессивных норм обслуживания оборудования.

Необходимые для расчёта данные берутся на основе курсового

проекта по технологии химической чистки и крашения одежды.

Данные сводятся в таблицу.

Таблица 2

Расчет производственной программы предприятия

|Вид обработки | Производственная программа |

| |Сменная |Суточная |Месячная |Годовая |

|1 | 2 |3 |4 |5 |

|Крашение | 165 |330 |69300 |82500 |

3.1.2 Расчёт объёма реализации услуг по предприятию

Расчёт ведётся на основании свободной цены за обработку

изделия, которая рассчитывается следующим образом:

Свободная цена=прейскурантная цена х удорожающий коэффициент.

Прейскурантная цена берётся согласно прейскуранта цен

предприятия "ГП Вятская химчистка" за обработку изделий.

Ассортимент изделий и его удельное поступление берётся на

основании курсового проекта по технологии.

Удорожающий коэффициент берётся в размере 40%, в состав

которого включён налог на добавочную стоимость- 20%.

Процент удельного и сменного поступления изделий берётся на

основании курсового проекта по технологии.

Детский ассортимент составляет 30% от всего ассортимента

изделий, прейскурантная цена детских изделий 50% от стоимости

взрослого ассортимента.

Таблица 3

Расчёт объёма реализации услуг по предприятию

|Ассортиме|Удельное |Сменно|Сменное |Прейскурантная|Общая |Общая |

|нт |поступлен|е |поступление |цена, р |Стоимость, |Стоимость|

| |ие |поступ| | |Р |, |

| |изделий, |ление | | | |Р |

| |% |издели| | | | |

| | |й,% | | | | |

| 1 | | | 4|

| |2 |3 | |

|Календарный фонд времени | 366,00 | | |

|Нерабочие дни: |116,00 | | |

|воскресенья |53,00 | | |

|субботы |53,00 | | |

|праздники |10,00 | | |

|Номинальный фонд времени |250,00 |1995,00 | |

|Невыходы на работу: |33,70 |268,98 |13,48 |

|основные и дополнительные отпуска |24,00 |191,52 |9,60 |

|учебные отпуска | | | |

|невыходы по болезни |1,59 |11,97 |0,60 |

|отпуска в связи с родами |59,00 |39,90 |2,00 |

|выполнение общественных |3,00 |23,94 |1,20 |

|обязанностей. |0,20 |1,59 |0.08 |

|Явочное время | | | |

|Потери внутри рабочего дня |216,20 |1726,08 | |

|льготные часы подросткам | | | |

|7. Эффективный фонд рабочего времени| | | |

| |216,20 |1726,08 | |

Расчёт численности основных рабочих ведётся на основании числа

рабочих в курсовом проекте по технологии (4 человека).

Списочный состав рабочих находится по формуле:

Чспис=[pic]= 4.6 человек, где

Чяв- явочное число рабочих (берётся на основании курсового

проекта по технологии);

В- плановые невыходы на работу (% берётся из таблицы 4).

Заработная плата основных рабочих рассчитывается в процентах

от выручки. Её размер зависит от объёма реализации услуг, процента от

выручки, размера премии. Процент от выручки устанавливается в размере

0,3%.

На основе перечисленных данных заработная плата основных

рабочих рассчитывается по следующей формуле:

Зпр=[pic], где Vр.у=Vр.у без НДС х Чспис.

При планировании заработная плата должна отвечать следующим

требованиям:

- средняя заработная плата 1 работника не должна быть меньше

минимальной заработной платы в стране;

- темпы роста производительности труда не должны опережать темпы роста

заработной платы;

- зарплата должна зависеть от сложности и ответственности труда;

- зарплата должна зависеть от природно-климатических условий.

Зарплата основного рабочего складывается из основной и

дополнительной зарплат.

Основная заработная плата выплачивается рабочим за фактически

выполненную работу, в расчетах она равна часовому фонду. Часовой фонд

равен сумме прямого фонда заработной платы и доплат до часового

фонда, которые составляют 20% от прямого фонда заработной платы.

Дополнительная заработная плата выплачивается рабочим за

неотработанное время, согласно законодательству по труду. Она

включает в себя плату за отпуска, которая составляет 9,6% (процент

берется из таблицы 4), плату за учебные отпуска –0,6% (берётся из

таблицы 4), плата за выполнение общественных обязанностей-0,08%

(берётся из таблицы 4). В расчётах дополнительная заработная плата

равна разности между месячным фондом заработной платы и часовым

фондом заработной платы.

При расчёте фонда заработной платы основных рабочих

определяются:

- часовой фонд заработной платы;

- дневной фонд заработной платы;

- месячный (годовой) фонд заработной платы.

Таблица 5

Сводный расчёт фонда заработной платы основным рабочим

|Показатели |Расчёты |Сумма |

|1 |2 |3 |

|Прямой фонд заработной |З=[pic] | 61920,58 |

|платы | | |

|Доплаты до часового фонда |20% от показателя 1 | |

|Прямой фонд заработной | |12384,12 |

|платы с доплатами до | | |

|часового фонда |показатель 1 + показатель 2 | |

|Премия | |74304,69 |

|Районный коэффициент |30% от показателя 3 | |

|Часовой фонд заработной |15% от суммы показателей 3 и 4 |22291,41 |

|платы | |14489,41 |

|Доплата до дневного фонда |показатель3+показатель4+ | |

| |показатель5 |111085,41 |

| |% доплат от часового фонда | |

| | |--- |

|1 |2 |3 |

|Дневной фонд заработной |Показатель 6+показатель 7 | 111085,51 |

|платы | | |

|Доплаты до месячного фонда | | |

|заработной платы | | |

|отпуск | | |

|учебный отпуск |[pic] |10664,21 |

|выполнение общественных | |666,50 |

|обязанностей | |88,87 |

|10. Месячный (годовой) фонд| | |

|заработной платы. |показатель8+показатель9 | |

| | |122505,09 |

На основании расчётов в таблице – заработная плата 1-го

основного рабочего составляет 1822,99 рублей в месяц.

3.2.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательным

рабочим

К вспомогательным рабочим относятся: слесари- ремонтники,

слесари- электрики, уборщицы.

Расчёт численности ремонтных рабочих рассчитывается по

формуле:

Чраб.=[pic]

Норма обслуживания слесаря-ремонтника равна 80 условных

ремонтных единиц, норма обслуживания слесаря-электрика - 250 условных

ремонтных единиц. На основании расчётов списочная численность

ремонтных рабочих составляет: слесарь-ремонтник – 1,98 человек,

слесарь-электрик – 0,63 человека.

Расчёт численности уборщиц производится по следующей формуле:

Чуборщиц=[pic].

Норма обслуживания 1 уборщицы при ручной уборке составляет 400

м2 , на основе этого списочное количество уборщиц равно 0,8 человек.

Для оплаты труда вспомогательным рабочим применяется

повременно-премиальная система оплаты труда. Зарплата рассчитывается

по формуле:

З=тарифная ставка + премии + Крайонный

Тставка=мин. Тставка х КТставки в соответствии с разрядом х %

вредности(8%)х Крайонныйned

Расчеты сводятся в таблицу.

Таблица 6

Планирование фонда заработной платы

вспомогательным рабочим

| |Чис |Раз|Месяч |премии |Меся|Районный |Месячн|Фонд |

| |лен | |ная | |чная|коэфф. |ая |З/п, р. |

|Профессия|ность|ряд|тариф | | | |тариф | |

| | | |ная | |Тста| |ная | |

| | | |ставка| |вка | |з/п с | |

| | | | | |с | | | |

| | | |р. | |пре | |Крайон| |

| | | | | |мией| |. | |

| | | | | |,р | | | |

|1 |2 |3 |

|Основные |4,60 |122505,09 |

|Вспомогательные |3,41 |33205,23 |

|Руководители, специалисты и |1,00 |18922,84 |

|служащие | | |

|Всего |9,01 |174635,16 |

Основными показателями плана по труду и заработной плате

являются:

- Численность работающих;

- Фонд заработной платы работающих;

- Производительность труда

Производительность=[pic]=498002,08 р.

- Среднемесячная заработная плата одного работающего

Среднемесячная з/п =[pic]=1615,18 р.

3.3 ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Себестоимость – все затраты в денежной форме, связанные с

производством продукции и её реализацией.

Каждое предприятие стремится к снижению себестоимости.

Пути снижения себестоимости:

1. Экономия сырья и материалов;

2. Экономия топливно-энергетических ресурсов;

3. Внедрение новой техники, технологии, новых видов обработок и т.д;

4. Использование химматериалов универсального действия;

5. Сокращение обслуживающего и управленческого персонала, и т.д.

Планирование себестоимости – это расчёт себестоимости по

статьям калькуляции.

Статьи калькуляции:

1 статья "Сырьё и материалы"

Данная статья включает в себя расчёт стоимости основных и

вспомогательных материалов, при чём стоимость вспомогательных

материалов составляет 20% от стоимости основных материалов. Общая

сумма затрат по статье равна сумме стоимости основных и

вспомогательных материалов.

2 статья "Топливно-энергетические ресурсы"

Данная статья включает в себя расчёт стоимости пара, воды и

электроэнергии по годовому расходу на технологические нужды

предприятия.

3 статья "Основная заработная плата производственных рабочих"

Основная заработная плата - зарплата, которая выплачивается

основным рабочим за выполненную работу или отработанное время. Она

равна часовому фонду заработной платы основных рабочих.

4 статья "Дополнительная заработная плата производственных

рабочих"

Дополнительная заработная плата - заработная плата, которая

выплачивается работникам за неотработанное время, согласно

законодательству о труде. Она равна разности между месячным фондом

заработной платы и часовым фондом заработной платы. Дополнительная

заработная плата составляет 10% от основной заработной платы.

5 статья "Единый социальный налог"

Статья составляет 35,6 % от суммы основной и дополнительной

зарплат. Данные отчисления расходуются на следующие цели: 28% в

пенсионный фонд; 4% – органам социального страхования; 3,6% - фонд

медицинского страхования.

6

статья "Расходы на подготовку и освоение производства"

Статья включает в себя расходы на внедрение новых технологий,

новых видов услуг и составляет 2-5% от основной заработной платы.

7 статья "Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования"

Она включает в себя зарплату вспомогательным рабочим,

обслуживающим оборудование, со всеми начислениями; амортизацию

оборудования; стоимость запчастей и горюче-смазочных материалов;

затраты на текущие капитальные ремонты оборудования и т.д. Статья

составляет 70-100% от основной заработной платы.

8 статья " Общепроизводственные расходы"

Это расходы, связанные с содержанием фирмы. Они включают в

себя заработную плату со всеми начислениями администрации управления,

персонала, вспомогательных рабочих (слесарь, портниха, уборщица и

т.д.); амортизацию зданий и сооружений; арендную плату; коммунальные

услуги; отчисления на охрану труда и охрану фирмы; почтово-

канцелярские расходы. Статья составляет 100-180% от основной

заработной платы.

9 статья "Общехозяйственные расходы"

Статья включает в себя расходы на содержание вышестоящих

организации, расходы, связанные с юридическими и экономическими

консультациями и т.п. Расходы составляют 60-80 % от основной

заработной платы.

10 статья "Прочие расходы"

В этой статье учитываются все расходы, неучтённые в предыдущих

статьях, и кроме этого – плата за пользование банковским

кредитом. Она составляет

5-20% от основной заработной платы.

Сумма всех этих 10 статей - производственная себестоимость

11 статья "Коммерческие расходы"

Статья включает в себя расходы, связанные с реализацией и

обслуживанием населения. Она составляет 1-8% от производственной

себестоимости.

Сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов

составляет полную себестоимость.

3.3.1. Расчёт стоимости основных и вспомогательных материалов.

Данные для расчёта этого раздела берутся из курсового проекта

по технологии х/ч, а свободная цена материала на основании данных

действующего предприятия.

Таблица 9

Расчёт стоимости основных материалов.

|Наименование |Ед. |Годовой |Цена за |Сумма затрат, |

|Материала |измерения |расход, кг. |единицу,руб.|тыс.руб |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|Смачиватель НБ |кг | 337,410 |15,00 | |

|Сода кальцинированная|кг |474,320 |12,00 |5,0612 |

| |кг |92,830 |17,00 |5,6918 |

|Нашатырный спирт |кг |9975,900 |24,00 |1,5781 |

|ПАВ |кг |2327,000 |0,64 |23,9422 |

|Соль поваренная |кг |3050,000 |40,00 |1,4893 |

|Соль глауберова |кг |1261,250 |8,26 |122,0000 |

|Уксусная кислота |кг |182,850 |31,00 |10,4179 |

|Гидросульфит |кг |5301,760 |76,00 |5,6684 |

|Краситель прямой |кг |1185,780 |120,00 |402,9338 |

|Краситель кислотный |кг |542,130 |190,00 |142,2936 |

|Краситель дисперсный |кг |710,430 |210,00 |103,0047 |

|Краситель катионный |кг |1225,000 |60,00 |149,1903 |

|ДЦУ |кг |90,000 |22,00 |73,5000 |

|Карьер-531 |кг |19,050 |180,00 |1,9800 |

|Диспергатор НФ |кг |276,770 |43,00 |3,4290 |

|Выравниватель А |кг |3,175 |21,00 |11,9011 |

|Синтанол ДС-10 | | | |0,0667 |

| | | | | |

|Всего | | | | 1064,1481 |

Затраты на вспомогательные материалы составляют 20% от затрат

на основные материалы. Они равны 212,8296 тыс. руб.

Сумма затрат на материалы равна 1276,9777 тыс. руб.

Кроме того, в этом разделе рассчитываются транспортные

расходы на доставку материалов (8% от затрат на материалы) – 102,1582

тыс. руб.

Сумма всех затрат по данной статье составляет 1379,1359 тыс.

руб.

3.3.2. Расчёт стоимости топливно-энергетических ресурсов.

Данные для расчёта этого раздела берутся из курсового проекта

по технологии, стоимость за единицу расхода – с действующего

предприятия.

При данном расчёте учитывается только расход топливно-

энергетических ресурсов на технологические нужды.

Таблица 10

Расчёт стоимости топливно-энергетических ресурсов.

|Наименование |Единицы |Годовой |Цена за |Сумма затрат,|

|топливно-энергетич|измерения|расход |единицу, руб |тыс.руб. |

|еских ресурсов | | | | |

| 1| 2| | | |

| | |3 |4 |5 |

|Вода |Куб.м | 9900 | 5,000 | 49,500|

|Пар |Куб.м |1320000 | 0,353 | 465,960 |

|Электроэнергия |КВт/час | 17325 | 0,680 | 11,781|

|Всего | | | | 527,241 |

3.3.3 Расчёт себестоимости услуг по статьям калькуляции.

Данные для расчета этого раздела берутся на основании данных

предприятия "ГП Вятская химчистка" и предыдущих расчётов.

Таблица 11

Расчёт себестоимости услуг по статьям калькуляции.

|Статьи калькуляции |Сумма затрат, |Источник получения |

| |тыс. руб | |

|1 |2 |3 |

|Основные и вспомогательные |1379,1359 |По расчёту |

|материалы | | |

|Топливно-энергетические ресурсы |527,2410 |По расчёту |

|Основная заработная плата | | |

|производственных рабочих |111,0855 |Часовой ФЗП |

|Дополнительная зарплата | |производственных рабочих |

|производственных рабочих |11,4196 |Мес. ФЗП – Час. ФЗП |

|5. Единый социальный налог | | |

|6. Затраты на подготовку и |43,6118 |35,6% от осн. з/п + доп. |

|освоение производства |5,5542 |з/п |

|Затраты на содержание и | |5% от основной зарплаты |

|эксплуатацию оборудования |122,1941 | |

|Общепроизводственные расходы | |110% от основной зарплаты |

|Общехозяйственные расходы |144,.4111 | |

|Прочие расходы | |130% от основной зарплаты |

| |166,6283 | |

| |22,2171 |150% от основной зарплаты |

| | |20% от основной зарплаты |

|Производственная себестоимость |2533,4986 |Сумма 10 статей |

|Внепроизводственные | |8% от производственной |

|Расходы |202,6799 |себестоимости |

| | | |

| | | |

|1 |2 |3 |

|Полная себестоимость | |Производственная |

| |2736,1785 |себестоимость + |

| | |внепроизводственные |

| | |расходы |

Так как себестоимость услуг была рассчитана по проектируемому

участку, а объём реализации услуг в целом по предприятию, то

необходимо сделать корректировку себестоимости по предприятию в

целом. Для этого берём с действующего предприятия удельный вес

себестоимости конкретного участка в общем объёме себестоимости

предприятия, который составляет 80%, тогда

Себестоимость =[pic]

Себестоимость предприятия равна 3420,2231 тыс. руб.

3.3.4 Расчёт прибыли и рентабельности.

Себестоимость характеризуется следующими показателями :

- Прибыль от реализации продукции;

- Рентабельность;

- Затраты на 1 руб. продукции.

Прибыль - часть денежных средств, превышающая доходы

предприятия над его расходами.

[pic]

Она составляет 1066,7757 тыс. руб.

Рентабельность – показатель, который показывает, какая

прибыль получена на предприятии и, как она согласовывается с общими

расходами предприятия.

[pic]

Рентабельность рассматриваемого предприятия составляет 31%

Затраты на 1 руб. продукции

Затраты=[pic]

Затраты на 1 рубль продукции составляют 0,76 руб.

3.3.5 Планирование балансовой прибыли и её распределение.

В условиях рынка важнейшим показателем деятельности

предприятия является балансовая прибыль. Балансовая прибыль включает

в себя следующее:

1. Прибыль от реализации продукции и услуг

2. Прибыль от прочей реализации (прибыль от коммерческой деятельности,

прибыль от реализации основных средств, нематериальных активов и др.)

3. Внереализационная прибыль (штрафы и пени, полученные от других

организаций, дивиденды от акций других предприятий, доходы по

облигациям и т. д.)

Предприятие не занимается дополнительной коммерческой

деятельностью, поэтому балансовая прибыль равна прибыли от реализации

продукции. Балансовая прибыль составляет 1171,7517 тыс. руб. и

распределяется следующим образом:

Стоимость здания рассчитывается следующим образом:

- Площадь предприятия = площадь цеха х 2,3 = 379,5

м2

Площадь цеха берётся из курсового проекта по технологии